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Le guide complet du PER pour les Travailleurs Non-Salariés : préparez votre retraite et optimisez vos impôts

Que vous soyez en pleine ascension professionnelle ou à quelques années de raccrocher, une chose est sûre : en tant que travailleur non-salarié (TNS), vous ne pouvez pas compter sur le même niveau de pension qu’un salarié. Votre retraite, c’est vous qui la construisez.

Et là, le Plan d’Épargne Retraite (PER) entre en jeu.

Ce dispositif vous permet d’épargner à votre rythme, tout en profitant d’un cadre fiscal avantageux. Vous réduisez votre bénéfice imposable aujourd’hui tout en sécurisant votre avenir.

Mais comment fonctionne le PER pour les indépendants et chefs d’entreprise ? Comment bien l’utiliser pour maximiser ses bénéfices ? On vous explique tout dans cet article.




Le PER pour les TNS, c’est quoi ?


Le PER a été créé par la loi PACTE en 2019 pour simplifier l’épargne retraite. Il remplace les anciens contrats Madelin, jugés trop rigides, et offre plus de flexibilité aux travailleurs indépendants.


🔎 Comment ça marche ?

  • Vous versez de l’argent dessus quand vous voulez et selon vos capacités.

  • Votre épargne est investie selon votre profil de risque.

  • Au moment de la retraite, vous récupérez votre capital en une fois, en plusieurs fois ou sous forme de rente.



Pourquoi est-il incontournable pour les indépendants et chefs d’entreprise ?


Quand on est salarié, on a droit à une retraite de base et à une retraite complémentaire financées en partie par l’employeur. Mais pour les indépendants, c’est une autre histoire !


💡 La pension moyenne d’un ex-TNS est d’environ 1 150 € brut par mois.


Vous voyez le problème ? Impossible de maintenir son niveau de vie avec une somme aussi basse. Le PER est donc une solution quasi indispensable pour :


  • Se constituer une épargne retraite à son rythme

  • Optimiser sa fiscalité dès aujourd’hui

  • Anticiper et ne pas dépendre uniquement du régime général


Plus tôt vous commencez, plus votre effort d’épargne sera léger.



Les avantages fiscaux du PER TNS


L’un des grands atouts du PER, c’est qu’il permet de réduire votre bénéfice imposable, donc de payer moins d’impôts tout en préparant votre retraite.


1. Plafonds de déduction pour les TNS en 2024

Le PER offre un cadre fiscal très avantageux, avec des plafonds de déduction bien plus élevés que pour les salariés.

  • Plafond minimal : 10 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 4 637 €.

  • Plafond maximal : jusqu’à 85 780 € selon votre niveau de bénéfice imposable.


💡 En clair : plus vous gagnez, plus vous pouvez déduire.


2. Exemple simple pour comprendre

Disons que vous êtes consultant indépendant et que vous réalisez 50 000€ de bénéfice imposable en 2024 :

  • Vous pouvez déduire 10 % du PASS (4 637€).

  • Mais aussi 15 % sur le bénéfice dépassant le PASS (c’est-à-dire sur 50 000€ - 46 368€ = 3 632€).


📌 Résultat : vous pouvez déduire environ 5 182€, donc votre bénéfice imposable sera calculé sur la base de 44 818€.


3. Explication détaillée pour les curieux

Si les chiffres ci-dessus vous suffisent, inutile d’aller plus loin. Mais si vous aimez comprendre comment on obtient ces montants, voici le détail du calcul (promis, ce n’est pas aussi compliqué qu’il n’y paraît).


Plafond de déduction détaillé pour les TNS en 2024 :

  • 10 % du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS, soit 10% de (8 × 46 368€) = 37 094€.

  • 15% sur la fraction du bénéfice imposable comprise entre 1 et 8 PASS, soit entre 46 368€ et 370 944€.


4. Exemple détaillé avec calculs

Imaginons Julie, consultante indépendante avec un bénéfice imposable de 100 000 € en 2024.

💡 Sachez que le PASS est un montant fixé chaque année par l’État et qui sert de référence pour calculer certaines cotisations sociales et plafonds de déduction fiscale. Un PASS vaut en 2024 46 368€.


1. Calcul des 10 % du PASS

  • 10 % de 46 368 € = 4 637 €


2. Calcul des 15 % sur la tranche entre 1 et 8 PASS

  • Son bénéfice imposable au-delà d’un PASS = 100 000 € – 46 368 € = 53 632 €

  • 15 % de 53 632 € = 8 045 €


📌 Résultat : Le total de la déduction possible pour Julie est de 12 682€ (4 637 € + 8 045€) qu’elle pourra soustraire de son bénéfice imposable.



Comment alimenter son PER ?


L’un des gros atouts du Plan d’Épargne Retraite (PER), c’est sa souplesse. Contrairement aux anciens contrats Madelin qui imposaient des versements réguliers et rigides, le PER vous laisse libre de choisir votre rythme d’épargne.


1. Versements libres ou programmés : à vous de choisir

Vous pouvez alimenter votre PER de trois manières


  • Les versements libres

    Vous placez de l’argent quand vous le souhaitez, selon votre trésorerie. Idéal si vos revenus varient d’une année à l’autre.

  • Les versements programmés

    Vous définissez une fréquence (mensuelle, trimestrielle, annuelle). Une bonne option pour lisser votre effort d’épargne et ne pas y penser.

  • Le mix des deux

    Certains optent pour un versement régulier et ajoutent des sommes ponctuelles en fonction de leurs bénéfices.


2. Adapter ses versements à sa situation fiscale

💡 Astuce : en fin d’année, regardez votre bénéfice imposable. Si vous avez une marge pour optimiser votre fiscalité, un versement sur votre PER peut réduire votre impôt tout en boostant votre épargne retraite.


3. Peut-on transférer d’anciens contrats vers un PER ?

Oui ! Si vous aviez un ancien contrat Madelin, un Perp ou un Perco, vous pouvez les transférer vers votre PER. Cela permet de regrouper votre épargne retraite en un seul contrat plus souple.


📌 En résumé : vous êtes totalement libre d’alimenter votre PER comme vous le souhaitez. Vous pouvez verser un peu, beaucoup ou pas du tout selon les années. L’important, c’est d’adapter votre stratégie à votre trésorerie et à votre fiscalité.



Quels supports d’investissement choisir selon son profil ?


Le PER fonctionne comme une assurance-vie, avec des investissements adaptés à différents profils d’épargnants. Votre argent n’est pas simplement stocké : il est placé sur des supports financiers pour générer du rendement.


Deux grandes catégories de placements


1. Fonds en euros

  • Placement sécurisé, avec un capital garanti.

  • Rendement faible , mais sans risque de perte.


2. Unités de compte (UC)

  • Investis en actions, obligations, immobilier…

  • Potentiel de rendement plus élevé, mais avec un risque de perte en capital.


2. Adapter son investissement à son profil


  • Prudent

    Vous privilégiez la sécurité avant tout → 80% en fonds euros, 20% en unités de compte.

  • Équilibré

    Vous acceptez un peu de risque pour un meilleur rendement → 50% en fonds euros, 50% en unités de compte.

  • Dynamique

    Vous cherchez la performance sur le long terme → 100% en unités de compte.


📌 En résumé : le PER s’adapte à tous, du plus prudent au plus audacieux. L’important est de choisir une répartition qui correspond à votre tolérance au risque et à votre horizon de retraite. Certains courtiers en lignes proposent désormais des PER pour les professionnels avec un accompagnement 100% sur mesure pour un tarif aux ras des pâquerettes !





Comment récupérer son épargne au moment de la retraite ?


Une fois à la retraite, vous pourrez récupérer votre capital de plusieurs façons :


En capital

Tout récupérer en une fois ou en plusieurs retraits (via des rachat mensuels programmés).


En rente viagère

Toucher un revenu régulier à vie.


Un mix des deux

Adapter la sortie à vos besoins.


⚠️ Cas de sortie anticipée avant la retraite :

  • L’achat de votre résidence principale

  • Un accident de la vie : invalidité, surendettement, liquidation judiciaire...



Nos conseils pour bien choisir son PER TNS


💡Choisissez un PER qui correspond à vos objectifs

Ne partez pas sur un produit trop rigide si vous pensez avoir besoin de liquidités.


💡Prenez en compte les options de sortie

Certains PER offrent plus de souplesse à la retraite que d’autres.


💡Commencez dès que possible

Même avec des petits montants au départ, l’effet boule de neige jouera en votre faveur.



Conclusion


Le PER pour les TNS est bien plus qu’un simple produit d’épargne. C’est un véritable levier pour préparer sa retraite intelligemment, en adaptant son effort d’épargne à son rythme et en profitant d’une fiscalité avantageuse.

Plus tôt vous commencez, plus vous vous assurez un avenir financier serein.


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